Ya en 1494 el fraile franciscano Fray Luca Pacioli nos alumbró con el poder de la contabilidad ya que se le considera como el padre de la contabilidad con la publicación de escrito con nombre tan interesante como “Suma de Aritmética, Geometría, Proporción y Proporcionalidad”.

En este documento nos enseñó el principio contable de partida doble de forma que en todo movimiento contable tienen que considerarse un “Debe” y un “Haber”.

Alguien muy cercano y querido que nunca entendió como funcionaba eso del debe y del haber simplificó humorísticamente este principio diciendo que la contabilidad era aquello de “Debe de Haber pero no hay” pues bien esto es lo que se trasluce del anuncio que ha hecho el Ayuntamiento la semana pasada (16 de octubre) de la aprobación del resultado de su Cuenta General del 2024 https://www.pozuelodealarcon.org/oficina-de-prensa/noticias/el-ayuntamiento-de-pozuelo-mejora-su-gestion-economica-y-consigue-pagar-a-sus-proveedores-en-11-dias-de-media.

Esto de la Cuenta General viene a ser el Balance de situación del Ayuntamiento a 31 de diciembre de cada año. Si accedemos a la página del ayuntamiento podremos ver este tema pero sólo hasta 2023 ya que la del 2024 se ha aprobado pero no publicado aún. https://www.pozuelodealarcon.org/hacienda/gestion-presupuestaria-y-contable/cuenta-general

Al resto de los mortales se nos obliga a aprobar las cuentas de nuestras empresas y presentarlas a Hacienda con fecha límite 31 de julio del año siguiente pero a los Ayuntamientos, como vemos, a Octubre del año siguiente todavía están aprobando las cuentas del año anterior y aún no están publicadas para conocimiento de sus accionistas y a la vez clientes.

¿Esa diferencia de trato?

En el anuncio que ha hecho el Ayuntamiento se dan algunas cifras que aún no podemos entender en su globalidad al no estar la Cuenta General (el balance de situación) publicado pero en cualquier caso se nos dice las siguientes perlas:

1. La ejecución presupuestaria del año 2024 ha pasado al 80%, la más alta de la historia sobre un presupuesto de 134 millones€
2. Ha habido un superávit en 2024 de 2.8 millones €
3. Hay un remanente de tesorería a 31 de diciembre 2024 de 70 millones €
4. Se ha reducido la deuda comercial con proveedores de 9,8 a 3,4 millones € respecto al año 2023
5. Se ha reducido el periodo medio de pago a 11,4 días
6. La concejala de Hacienda ha dicho y digo literal “el Ayuntamiento de Pozuelo no tiene deuda, ni financiera ni comercial, lo que demuestra una mejora eficiente de los recursos públicos cumpliendo con las normas de estabilidad presupuestaria”.

Saquemos el bisturí y veamos que significa todo esto con la filtrada información que disponemos:

1. La ejecución presupuestaria ha pasado al 80%, la más alta de la historia sobre un presupuesto de 134 millones€

Esto sin más quiere decir que se ha gastado el 80% de lo previsto y lo dicen sacando pecho, es decir 107,2 millones €. ¿y el resto?

¿Se presupuestó mal o se gastó menos de lo que se debería haber gastado según sus propias previsiones?

¿Premio por presupuestar mal?

Uno que es curioso ha ido a estudiar el documento de la ejecución del presupuesto del 2024 https://www.pozuelodealarcon.org/sites/default/files/2025-04/Resumen%20por%20cap%C3%ADtulos%204%C2%BA%20Trimestre%202024.pdf
y resulta que:

• El presupuesto de gasto inicial efectivamente fue de 134 millones pero el final después de las “modificaciones” fue de 153,2 millones € (¿lo sabían?) ya que por lo visto se dieron cuenta que les faltaba 18 millones € principalmente 11 en inversiones, 9 millones en gastos por servicios, 5 millones en gastos de personal
• El gasto final real entre pagado y no pagado en el año fue de 103,25 + 17,38 = 120,63€ lo que supone un menor gasto en 153,2 – 120,63 = 32,57 millones €
• Es decir que lo que pareció ser un gasto de 107,2 millones según el anuncio, parece que fue de 120,6€ según el documento ejecución del presupuesto 2024, y por lo tanto la ejecución del presupuesto modificado al final fue de 120,6/153,2 = 78,7% lo cual coincide con el 80% aproximadamente pero numerador y denominador no.

2. Ha habido un superávit de 2.8 millones €

Entonces si los gastos reales del 2024 fueron 120,6€ quiere decir que los ingresos reales fueron 120,6 + 2,8 millones = 123,4 millones € y efectivamente así fue, 116,8 millones € cobrados y 6,6 millones € pendientes de cobro.

Pero si el presupuesto original era cobrar 134,4 millones € (igual  que los gastos) y la modificación lo incrementó en 18,7 millones € resulta al final del año que se equivocaron en 134,4+18,7 -123,4 millones € = 29,7 millones €.

Con todo este lío entonces ¿Por qué gana el Ayuntamiento 2,8 millones? ¿Por qué cobra más de lo previsto o gasta menos de lo previsto?

Ninguna de las dos opciones me gusta porque si cobra más es porque quizás me cobra más a mí como cliente contribuyente o si gasta menos es porque me da menores servicios de lo previsto.

Esta es el tipo de explicación que nos merecemos los dueños de las cuentas de Pozuelo…
¿Por qué ha ganado dinero?

Juntando los números anteriores anticipo que respecto al presupuesto modificado se ingresó 29,7 millones € pero se gastó 32 millones menos, es decir parece que se gastó menos que lo que se ingresó de más. ¿Es eso bueno o malo?

Pues difícil saberlo ya que puede ser porque hubo menos servicio de los previstos o porque los servicios realmente no serán necesarios o porque querían parecer eficientes dando un beneficio. Ojo al concepto beneficio que es muy manipulable. Lo que no se puede manipular tan fácilmente es la tesorería, la caja (veamos siguiente capítulo).

3. Hay un remanente de tesorería de 70 millones €

Esta información no se cómo calificarla.

¿Es bueno que el ayuntamiento tenga 70 millones€ en caja?

Pues de primeras podría parecer que en algún momento el Ayuntamiento cobraba de más y ha ido acumulando el sobrante de mi/nuestro dinero en su cuenta bancaria o podría parecer que se debe mucho dinero a terceros (lo cual no parece aunque no lo sabremos hasta que veamos la cuenta general de cierre 2024 pero no parece por lo que dicen del periodo medio de pago).

También podría parecer que en algún momento vendieron algo de nuestro patrimonio pero no lo parece ya que las ventas importantes se presupuestaron en 2025 y no en años anteriores. Si lo ponemos en perspectiva, si en caja a cierre de 2024 hay 70 millones € equivale a más de la mitad del presupuesto original del 2024 que fue de 134 millones o cerca de la mitad del presupuesto final del año 2024 que ascendió a 153,2 millones. En definitiva equivaldría a que los habitantes de Pozuelo no pagásemos nada en 6 meses.

Se ve como desde 2022 la tesorería se va reduciendo lo cual quiere decir que el Ayuntamiento no sólo dispone de los recursos líquidos que cobra todos los años, en definitiva el presupuesto, sino que además vacía parte de la tesorería que tenía guardada.

En este sentido en el año 2024 podríamos decir que el Ayuntamiento ha consumido los 134 millones del presupuesto original + 18 millones adicionales de las modificaciones – 29 millones de la desviación final – 6 millones aún no cobrados = 117 millones € y a esto sumarle lo que ha tomado prestado de la tesorería de años anteriores que sería la diferencia entre 103 y 70 es decir 33 millones € más en total 117+30 =147 millones € desembolsado.

Otra pregunta aunque ya importa menos es ¿Por qué tenía el Ayuntamiento en tesorería en 2022 la nada despreciable cantidad de 110 millones €.

¿Para cuándo un estado de origen y aplicación de fondos que permita ver el flujo real de caja durante el ejercicio?

4. Se ha reducido la deuda comercial con proveedores de 9,8 a 3,4 millones € respecto al año 2023

En el capítulo anterior vemos como se está usando tesorería acumulada de años anteriores para pagar deudas. En otras palabras, dinero viejo para pagar deudas viejas, luego el mérito de reducir las cuentas a pagar tampoco es que sea necesariamente de una super gestión 2024 sino que viene de utilizar fondos viejos.

5. Se ha reducido el periodo medio de pago a 11,4 días

Normal ya que se está limpiando el pasivo con dinero viejo.

6. La concejala de Hacienda ha dicho literal “el Ayuntamiento de Pozuelo no tiene deuda, ni financiera ni comercial, lo que demuestra una mejora eficiente de los recursos públicos cumpliendo con las normas de estabilidad presupuestaria”.

No lo entiendo, en el punto 4 dicen que la deuda es de 3,4 millones y en el punto 6 dice que no hay deuda comercial ¿en qué quedamos?

Pues no estoy seguro ya que no hemos visto el balance de situación del 2024 pero a finales del 2023, el pasivo del Ayuntamiento presentaba los siguientes pasivos

Pasivos No Corriente (Largo Plazo)

-Deudas a Largo Plazo:

-Otras Deudas: 10.886.587,10€

Pasivos Corriente (Corto Plazo)

-Deudas a Corto Plazo

-Otras Deudas: 9.868.901,01€

Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo

-Acreedores por operaciones de gestión: 12.319.646,26€

-Otras cuentas a pagar: 2.576.035,06€

-Administraciones Públicas: 1.765.079,44€

En definitiva, sale que a 31/12/2023 el Ayuntamiento, es decir los habitantes de Pozuelo, debíamos a largo plazo 10,8 millones € y a corto plazo 26,53 millones € en total 37,32 millones €.

El comunicado del Ayuntamiento sólo nos habla del descenso de 9,8 a 3,4 millones €. Cuando veamos la cuenta general 2024 veremos que ha ocurrido con el resto de los pasivos que no menciona el comunicado

Finalmente como última demostración de lo que “Debe de haber pero no hay” tenemos el extracto de la memoria del año 2024 en la que se hablaba del presupuesto del 2024 y decía literalmente…

https://www.pozuelodealarcon.org/sites/default/files/2024-04/Memoria%20de%20alcald%C3%ADa%202024.pdf

Dice “alejado de zonas residenciales”, ¿alejado?, que se lo digan a los vecinos de Avenida de Europa donde en algunos casos no llega a 300 m de distancia!, concepto de “alejados” muy raro!

Además resulta que el pasado 1 de octubre 2025 en la Junta de Gobierno Local  se aprobó el Proyecto Básico y de Ejecución de las obras del Recinto Ferial, por la nada despreciable cantidad de 11.826.319,43 euros del dinero de los habitantes de Pozuelo de Alarcón.

En un año la destrucción de un bosque de ocio, recreo y deporte pegado a zona residencial de la avenida de Europa va a costar a los habitantes de Pozuelo, el doble de lo previsto!

¿Hasta dónde llegaremos? Me da miedo leer las memorias de años venideros.

Debe de haber un bosque natural de recreo y deporte y no debe de haber un Recinto Ferial pegado a una zona residencial ni un absurdo Palacio de Congresos.

Con todo lo anterior, además de mucha desconfianza, reitero lo ya dicho con anterioridad “Con mi dinero NO”, porque yo quiero que “debe y haber” representen lo que pretendía Fray Luca Pacioli y no lo que nos pretenden comunicar desde el Ayuntamiento.

Quiero cuentas claras, completas e informativas. Yo pago y por ello me tienen que explicar.

Juan Pozuelo, un vecino de Avenida de Europa enojado